Berbeda dengan NQSOs, dengan ISO tidak ada pemotongan pajak penghasilan federal pada saat berolahraga bahkan dengan penjualan pada hari yang sama, dan tidak ada pajak Jaminan Sosial dan Medicare yang terutang atau ditahan selain Pennsylvania, negara bagian mengikuti peraturan yang sama ini tidak berarti Anda memiliki Tidak ada penghasilan kena pajak pada saat latihan atau penjualan. Sebaliknya, pajak penghasilan dibayar baik saat pengembalian diajukan atau melalui taksiran pembayaran pajak. Oleh karena itu Anda perlu merencanakan pajak masa depan yang akan Anda timbulkan dengan kepulangan Anda Pertimbangkan untuk mengesampingkan pajak yang harus Anda bayar, Dan juga memikirkan apakah Anda perlu membuat taksiran pembayaran pajak. Untuk diagram beranotasi tentang apa yang akan muncul di W-2 Anda setelah Anda menggunakan opsi saham insentif, lihat FAQ terkait. IRS Upaya Terhadap ISO Perpajakan. IRS tertarik pada Topik ini di awal tahun 2000an Pada tahun 2001, diusulkan untuk menahan pajak Jaminan Sosial dan Medicare, mulai tahun 2003, dari keseluruhan penyebaran pada pelaksanaan pembelian saham ESPP dan ISO Tetapi pada tahun 2002 IRS memutuskan untuk menunda perubahan ini Fortu Akhirnya, Undang-Undang Penciptaan Amerika Serikat secara khusus mengecualikan keuntungan ISO dan ESPP saat latihan atau penjualan dari pemotongan pajak penghasilan dan dari pajak Jaminan Sosial dan Medika FGA dan FUTA Oleh karena itu, IRS menarik peraturan yang diusulkannya pada bulan Juli 2005.Home Articles. Stock Options and the Alternatif Pajak Minimum AMT. Opsi saham yang tidak biasa ISO dapat menjadi cara yang menarik untuk memberi penghargaan kepada karyawan dan penyedia layanan lainnya Tidak seperti opsi NSO yang tidak memenuhi syarat, di mana spread pada opsi dikenakan pajak pada penggunaan dengan tarif pajak penghasilan biasa, walaupun sahamnya tidak Namun dijual, ISO, jika memenuhi persyaratan, memungkinkan pemegang tidak membayar pajak sampai sahamnya dijual dan kemudian membayar pajak capital gain atas selisih antara harga hibah dan harga jualnya. Namun ISO juga tunduk pada Alternative Minimum Tax AMT, cara alternatif untuk menghitung pajak yang harus digunakan oleh pengiklan tertentu. AMT dapat berakhir dengan mengenakan pajak pemegang ISO pada penyebaran yang disadari pada latihan meskipun biasanya menguntungkan. Perlakuan untuk penghargaan ini. Aturan Dasar untuk ISO. Pertama, perlu untuk memahami bahwa ada dua jenis opsi saham, opsi tidak memenuhi syarat dan opsi saham insentif Dengan salah satu jenis opsi, karyawan mendapatkan hak untuk membeli saham dengan harga tetap Hari ini untuk jangka waktu tertentu di masa depan, biasanya 10 Ketika karyawan memilih untuk membeli saham, mereka dikatakan menggunakan opsi tersebut Jadi, seorang karyawan mungkin berhak membeli 100 saham dengan harga 10 per saham selama 10 tahun Setelah tujuh Tahun, misalnya, sahamnya mungkin berusia 30, dan karyawan tersebut dapat membeli 30 saham untuk 10 jika pilihannya adalah NSO, karyawan tersebut akan segera membayar pajak atas 20 perbedaan yang disebut spread pada tarif pajak penghasilan biasa. Perusahaan mendapatkan Pengurangan pajak yang sesuai Ini berlaku apakah karyawan menyimpan saham atau menjualnya Dengan ISO, karyawan tersebut tidak membayar pajak untuk latihan, dan perusahaan tidak menerima pengurangan Sebaliknya, jika karyawan memegang saham tersebut selama dua tahun setelah masa hibah dan satu Tahun setelah latihan, karyawan hanya membayar pajak capital gain atas perbedaan tertinggi antara harga pelaksanaan dan penjualan Jika kondisi ini tidak terpenuhi, maka pilihannya dikenakan pajak seperti opsi tidak memenuhi syarat Untuk pegawai dengan pendapatan lebih tinggi, perbedaan pajak antara ISO Dan NSO bisa sebanyak 19 6 di tingkat federal saja, ditambah karyawan tersebut memiliki keuntungan untuk menunda pajak sampai sahamnya terjual. Ada persyaratan lain untuk ISO juga, seperti yang dijelaskan dalam artikel ini di situs kami. Tapi ISO memiliki Kerugian utama bagi karyawan Penyebaran antara harga beli dan hibah tergantung pada AMT AMT diberlakukan untuk mencegah pembayar pajak berpenghasilan tinggi membayar terlalu sedikit pajak karena mereka dapat mengambil berbagai potongan pajak atau pengecualian seperti penyebarannya. Pada pelaksanaan ISO Ini mensyaratkan bahwa pembayar pajak yang mungkin dikenai pajak menghitung apa yang mereka berutang dalam dua cara Pertama, mereka mengetahui berapa pajak yang harus mereka bayar dengan menggunakan peraturan pajak yang normal. Kemudian, Menambahkan kembali ke dalam penghasilan kena pajak potongan dan pengecualian tertentu yang mereka ambil saat menghitung pajak reguler mereka dan, dengan menggunakan angka yang sekarang lebih tinggi ini, hitunglah AMT Add-back ini disebut item preferensi dan spread pada opsi saham insentif tapi bukan NSO Adalah salah satu dari barang-barang ini Untuk penghasilan kena pajak sampai dengan 175.000 atau kurang pada tahun 2013, tarif pajak AMT adalah 26 untuk jumlah lebih dari ini, tarifnya adalah 28 Jika AMT lebih tinggi, wajib pajak membayar pajak itu sebagai pengganti. Salah satu poin dari artikel ini. Masalahnya jangan dijelaskan adalah bahwa jika jumlah yang dibayarkan di bawah AMT melebihi apa yang seharusnya dibayar berdasarkan peraturan pajak normal tahun itu, kelebihan AMT ini menjadi MTC pajak minimum yang dapat diterapkan di tahun-tahun depan bila pajak normal melebihi jumlah AMT. Menentukan Pajak Minimum Alternatif. Tabel di bawah ini, yang berasal dari bahan yang diberikan oleh Janet Birgenheier, Direktur Pendidikan Klien di Charles Schwab, menunjukkan perhitungan dasar AMT Menambahkan penghasilan kena pajak reguler Disiapkan gigi medis Ditentukan Pengurangan barang lain-lain yang tunduk pada pemotongan pajak potongan lokal lokal AMT Pengecualian pribadi Penyebaran pada latihan ISO Penghasilan kena pajak AMT awal Pengecualian standar AMT 78.750 untuk pengadu bersama 2012 50.600 untuk orang yang belum menikah 39.375 untuk pengarsipan menikah secara terpisah Hal ini dikurangi sebesar 25 sen untuk setiap dolar Penghasilan kena pajak AMT di atas 150.000 untuk pasangan, 112.500 untuk single dan 75.000 untuk pengarsipan menikah secara terpisah Aktual penghasilan kena pajak AMT Multiply Aktual AMT penghasilan kena pajak 26 kali dengan jumlah sampai 175.000, ditambah 28 jumlah di atas pajak minimum Tentatif Mengurangi pajak minimum Tentatif - Pajak Reguler AMT Jika hasil dari perhitungan ini adalah bahwa AMT lebih tinggi dari pajak biasa, maka Anda membayar jumlah AMT ditambah pajak reguler. Jumlah AMT, bagaimanapun, menjadi kredit pajak potensial yang dapat Anda kurangi dari tagihan pajak masa depan If Pada tahun berikutnya pajak reguler Anda melebihi AMT Anda, maka Anda dapat menerapkan kredit terhadap perbedaannya Berapa banyak Anda? N klaim tergantung pada berapa banyak tambahan yang Anda bayarkan dengan membayar AMT di tahun sebelumnya yang memberikan kredit yang dapat digunakan di tahun-tahun depan Jika Anda membayar, misalnya, 15.000 lebih karena AMT pada tahun 2013 daripada yang akan Anda bayar di Perhitungan pajak biasa, Anda bisa menggunakan sampai 15.000 kredit di tahun depan Jumlah yang akan Anda klaim akan menjadi perbedaan antara jumlah pajak reguler dan perhitungan AMT Jika jumlah reguler lebih besar, Anda dapat mengklaimnya sebagai kredit, dan Meneruskan kredit yang tidak terpakai untuk tahun-tahun depan. Jadi, jika pada tahun 2014, pajak reguler Anda 8.000 lebih tinggi dari pada AMT, Anda dapat mengklaim 8.000 kredit dan meneruskan kredit sebesar 7.000 sampai Anda menggunakannya. Penjelasan ini, tentu saja, adalah Versi yang disederhanakan dari materi yang berpotensi kompleks Siapa pun yang berpotensi terkena AMT harus menggunakan penasihat pajak untuk memastikan semuanya dilakukan dengan tepat. Umumnya, orang dengan pendapatan lebih dari 75.000 per tahun adalah kandidat AMT, namun tidak ada garis pemisah yang terang. Salah satu cara untuk Al dengan perangkap AMT adalah agar karyawan menjual beberapa saham segera untuk menghasilkan uang yang cukup untuk membeli opsi di tempat pertama. Jadi seorang karyawan akan membeli dan menjual cukup banyak saham untuk menutupi harga beli, ditambah pajak yang akan Karena, kemudian menyimpan sisa saham sebagai ISO Misalnya, seorang karyawan dapat membeli 5.000 saham dimana dia memiliki pilihan dan menyimpan 5.000. Dalam contoh saham kami bernilai 30, dengan harga pelaksanaan 10, ini akan menghasilkan Bersih sebelum pajak 5.000 x 20 menyebar, atau 100.000 Setelah pajak, ini akan menghasilkan sekitar 50.000, menghitung gaji, pajak negara bagian, dan federal semua pada tingkat tertinggi. Pada tahun berikutnya, karyawan tersebut harus membayar AMT pada sisa 100.000 spread Untuk saham yang tidak terjual, yang bisa jadi sebanyak 28.000 Tapi karyawannya akan memiliki lebih dari cukup uang yang tersisa untuk menangani hal ini. Strategi lain yang bagus adalah menggunakan opsi insentif di awal tahun. Itu karena karyawan tersebut dapat menghindari AMT Jika saham terjual sebelum akhir tahun takwim di mana opsi dieksekusi Misalnya, anggaplah John membuat ISO-nya pada bulan Januari pukul 10 per saham pada saat saham tersebut bernilai 30 Tidak ada pajak langsung, tapi 20 Spread tunduk pada AMT, untuk dihitung pada tahun pajak berikutnya yang dipegang John untuk saham tersebut, namun memperhatikan harga secara ketat pada bulan Desember, nilainya hanya 17 John adalah wajib pajak berpenghasilan tinggi. Akuntannya menyarankan kepadanya bahwa semua 20 menyebar akan dikenakan pajak 26 AMT, berarti John akan berhutang pajak sekitar 5 20 per saham Hal ini semakin tidak nyaman dekat dengan 7 keuntungan yang dimiliki John saat ini dalam saham Dalam skenario terburuk, mereka berada di bawah 10 tahun depan , Berarti John harus membayar 5 20 per saham pajak atas saham dimana dia benar-benar kehilangan uang. Jika, bagaimanapun, John menjual sebelum 31 Desember, dia dapat melindungi keuntungannya. Sebagai gantinya, dia akan membayar pajak penghasilan biasa pada 7 spread Aturan di sini Apakah itu harga jualnya kurang dari nilai pasar wajar a Jika dibandingkan dengan harga hibah, maka pajak penghasilan biasa akan jatuh tempo jika lebih tinggi dari nilai pasar wajar di atas 30 dalam contoh ini, pajak penghasilan biasa disebabkan oleh jumlah spread pada saat berolahraga, dan short - Pajak capital gain jangka adalah karena perbedaan tambahan jumlah di atas 30 dalam contoh ini. Di sisi lain, jika pada bulan Desember harga saham masih terlihat kuat, John dapat bertahan selama satu bulan lagi dan memenuhi syarat untuk mendapatkan capital gain treatment Dengan berolahraga di awal Tahun, dia telah meminimalkan periode setelah tanggal 31 Desember dia harus memegang sahamnya sebelum mengambil keputusan untuk menjualnya. Kemudian pada tahun dia berlatih, semakin besar risikonya di tahun pajak berikutnya harga saham akan turun drastis. Jika John Menunggu sampai 31 Desember untuk menjual sahamnya, tapi menjualnya sebelum masa memegang satu tahun habis, maka keadaannya benar-benar suram Dia masih tunduk pada AMT dan harus membayar pajak penghasilan biasa atas spreadnya juga Untungnya, hampir Di malam hari Kasus ini, akan mendorong pajak penghasilan biasa di atas perhitungan AMT dan dia tidak akan harus membayar pajak dua kali. Akhirnya, jika John memiliki banyak pilihan tidak memenuhi syarat yang tersedia, dia bisa menggunakan banyak dari jumlah tersebut dalam setahun di mana Dia juga menjalankan ISO-nya. Ini akan menaikkan jumlah pajak penghasilan biasa yang dia bayar dan bisa mendorong tagihan pajak biasa sebanyak cukup tinggi sehingga melebihi perhitungan AMT-nya. Itu berarti dia tidak memiliki AMT tahun depan untuk membayar. Ini layak dilakukan. Mengingat bahwa ISO memberikan tunjangan pajak kepada karyawan yang dengan rela mengambil risiko memegang saham mereka Terkadang risiko ini tidak berjalan baik bagi karyawan. Apalagi biaya riil AMT bukanlah jumlah total yang dibayarkan untuk pajak ini tetapi jumlahnya oleh Yang melebihi pajak biasa Tragedi sebenarnya bukanlah kesalahan yang sadar dan hilang, tapi karyawan yang memegang saham mereka tanpa benar-benar mengetahui konsekuensinya, karena AMT masih merupakan sesuatu yang banyak karyawan tahu sedikit atau tidak sama sekali tentang dan Kembali terkejut terlambat untuk belajar yang harus mereka bayar. Tetap Informasikan. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat Anda menerima opsi tersebut, saat Anda menggunakan opsi tersebut, atau saat Anda membuang Opsi atau saham yang diterima saat Anda menggunakan opsi Ada dua jenis opsi saham. Pilihan yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau opsi opsi saham insentif adalah opsi saham wajib. Opsi tetap yang tidak diberikan dalam paket pembelian saham karyawan atau tidak Rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Rujuk ke Publikasi 525 Penghasilan Kena Pajak dan tidak pajak untuk mendapatkan bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau nonstatutory. Opsi Stokstat. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham berdasarkan undang-undang, Anda umumnya tidak T memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menjalankan pilihan Namun, Anda mungkin akan dikenai pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO Untuk lebih Informasi, lihat Formulir 6251 Petunjuk Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda Harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, berdasarkan saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian atas sediaan saham Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik mengenai jenis saham Pilihan, serta peraturan kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham yang Sebenarnya - Setelah menerapkan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 PDF, Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 B Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar jika dapat dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Perusahaan - Aft Eh transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 PDF, Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan berdasarkan Bagian 423 c Formulir ini akan melaporkan Tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar untuk dilaporkan saat Anda kembali. Opsi Saham Tidak Biasa. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada Apakah nilai pasar yang adil dari opsi dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Adat yang Tentukan - Jika suatu opsi diperdagangkan secara aktif di pasar yang mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar opsi. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain dimana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar yang adil dari sebuah opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan readi Nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Tidak Mudah Ditentukan Nilai Pasar yang Adil - Sebagian besar opsi nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan Untuk opsi nonstatutial tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak jika opsi diberikan namun Anda harus mencantumkan Dalam pendapatan, nilai pasar wajar dari saham yang diterima pada saat latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan opsi tersebut Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain Atau kehilangan Untuk informasi dan persyaratan pelaporan yang spesifik, lihat Publikasi 525.Page Last diulas atau Diperbarui 17 Februari 2017.
No comments:
Post a Comment